Reconocimiento de ingresos de línea recta-NIIF 16 utilizando el enfoque de valoración
By s4pcademy
Hola comunidad SAP,
SAP Flexible Real Estate Management (RE-FX) ha proporcionado muchas funcionalidades listas para usar que continúan facilitando a las empresas de Bienes Raíces la automatización de sus procesos comerciales, brindan informes en tiempo real de la cartera de Bienes Raíces e integran la publicación de RE-FX a la contabilidad. (FI/CO).
La linealización de los ingresos por arrendamiento operativo durante toda la duración del contrato de arrendamiento es uno de los requisitos de información clave para el arrendador. Este informe se requiere para la propiedad que ha sido arrendada por él a un arrendador. El requisito de reconocer ingresos/ingresos durante la duración del arrendamiento ha sido aplicado por la NIIF 16. De acuerdo con el párrafo 81 de la NIIF 16,“Un arrendador reconocerá los pagos de arrendamiento de los arrendamientos operativos como ingresos ya sea de forma lineal o de otra forma sistemática.”
También vale la pena señalar que la NIIF 16.81 menciona que el arrendador también puede aplicar cualquier otra base sistemática si esa base es más representativa del patrón en el que se reduce el beneficio del usuario del activo subyacente.
- Arrendamiento y linealización de ingresos/ingresos:
Intentaré explicar el concepto de linealización de los ingresos dando un ejemplo de un contrato de arrendamiento que tiene los siguientes atributos.
Condiciones de arrendamiento
Duración del arrendamiento 3 años O 36 meses
Fecha de inicio del arrendamiento: 01.01.2023
Fecha de finalización del arrendamiento: 31.12.2025
Frecuencia
Renta anual pagada por adelantado con escalamiento del 10% cada año.
Alquiler 1er Año: 120,000 USD
Alquiler 2do Año: 132,000 USD
Alquiler 3er Año: 145,200 USD
- Solución estándar del motor de acumulación RE-FX:
La solución estándar de SAP RE-FX para acumulación/diferimientos RERAALCN no genera ingresos de arrendamiento linealizados durante la contabilización de reconocimiento de ingresos para el contrato anterior y generará contabilización inicial y reconocimiento periódico para el anual alquiler, por ejemplo, para el primer año de arrendamiento, el motor de acumulación RE-FX estándar publicará las siguientes entradas el mes que finaliza el 01/2023. Primero veremos la factura real publicada a través del motor de facturación RE-FX
Factura/Facturación a Cliente (RERAPP):
Aire acondicionado del cliente Dr 120,000
Arrendamiento Ingresos Compensación A/C cr 120,000
Las siguientes entradas se publicarán a través de RE-FX Accrual Engine según la solución estándar
Inicio (RERAALCN):
Arrendamiento Ingresos Compensación A/C Dr 120,000
Ingresos no devengados A/C cr 120,000
Reconocimiento Periódico (RERAALCN):
Ingresos no devengados A/C Dr 10,000 (120,00/12)
Arrendamiento Ingresos A/C cr 10,000
El patrón de reconocimiento de ingresos anterior continuará en el primer año de arrendamiento y en el segundo año de arrendamiento el reconocimiento de ingresos mensuales ocurrirá como 132,000/12 = 11,000 USD por mes y así sucesivamente. Este patrón de reconocimiento de ingresos no es recomendado por el estándar internacional de contabilidad para ser utilizado para el reconocimiento de ingresos por arrendamiento.
- NIIF 16 Enfoque recomendado:
El párrafo 81 de la NIIF 16 establece que un arrendador reconocerá los pagos de arrendamiento de los arrendamientos operativos como un ingreso ya sea de forma lineal u otra base sistemática, es decir, por ejemplo, se indicó anteriormente, esperamos (120,000+132,000+145,200) = 397,200/36 es 11,033 Dólar estadounidense por mes debe ser el ingreso reconocido para cada mes.
- Solución existente (Implementación de BADI) en el motor de acumulación/diferimiento de RE-FX:
Para cumplir con el requisito anterior para la linealización de los ingresos por arrendamiento, tenemos una nota OSS 907742 implementaciones proporcionadas por SAP que requieren implementaciones de BADI para mejorar la solución de acumulación/diferimiento de SAP RE-FX y he experimentado muchos problemas anteriormente con esta solución.
SAP según su nota OSS 920772 recomienda usar las nuevas funcionalidades entregadas con la nota 2255555 – Valoración de contratos de leasing (SAP Contract and Lease Management basado en SAP RE-FX).
- Enfoque recomendado por SAP para la linealización de los ingresos por arrendamiento:
Para cumplir con el requisito comercial para la linealización de los ingresos por arrendamiento, SAP ha proporcionado una regla de valoración FASB13 como se muestra a continuación como parte de la configuración del contrato de valoración para la cual la subfunción de RE-FX CE01- Valoración del contrato debe establecerse como activa.
En este blog vamos a explorar la funcionalidad de la linealización de ingresos por arrendamiento según OSS 2255555.
5.1. Tutorial de configuración:
Las próximas capturas de pantalla proporcionarán un resumen de varias facetas de la configuración requerida en la parte de valoración de la personalización de RE-FX y la personalización estándar de RE-FX.
Activar Subfunción CE01
Valuación de Contratos-IMG
Asignación de código de empresa y tipo de contrato
Regla de valoración para la linealización
Resumen de la regla de valoración
Las condiciones asociadas en el grupo Cond Val se linealizan durante el plazo del contrato (por ejemplo, FASB 13).
Asignación de regla de valoración a código de compañía
Asignación de regla de valoración al tipo de contrato
Asignación de condiciones básicas de alquiler para linealización
Parámetros de control dependientes del objeto de valoración
Ahora pasaremos a la configuración básica de la Condición de alquiler, su tipo de flujo y la asignación del tipo de flujo de referencia junto con la determinación de la cuenta. Se puede acceder a esta configuración a través del código t RECACUST o usando la ruta IMG fluida.
RE-FX Personalización de IMG
Condición Básica de Renta y su Tipo de Flujo
Los detalles de los tipos de flujo de linealización y la configuración que se han utilizado en este proceso se describen en la Nota OSS 3292340 – Valoración: Cómo configurar tipos de flujo para linealización.
He usado el valor de determinación de cuenta 1200 para asignar símbolos de cuenta a los tipos de flujo de linealización, el uso del valor de determinación de cuenta para la asignación de símbolos de cuenta es obligatorio para diferenciar la determinación de cuenta para contabilizaciones de valoración por tipo de objeto de contrato. Esta asignación se muestra a continuación.
Asignar símbolo de cuenta al tipo de flujo
En el paso IMG Gestión inmobiliaria flexible (RE-FX)>>> Contabilidad>>>Integración FI-GL, FI-AR, FI-AP>>>Reemplazar símbolos de cuenta Las cuentas de LM se asignan a los símbolos de cuenta Y001 y LEASEREVENUE contra el Plan de Cuentas asignado al Co.Código del arrendamiento.
6. Flujo de proceso de RE-FX para contabilización de reconocimiento de ingresos linealizados de arrendamiento
Con el paso anterior, se concluye la parte de configuración y ahora pasemos al flujo del proceso del contrato de arrendamiento mediante la creación de un contrato con los atributos que se mencionan en el punto 1.
Contrato de Arrendamiento-RECN
Términos de arrendamiento
Flujo de caja de valoración Frecuencia
Flujos de caja de socios
Parámetro de valoración de linealización del lado del débito
Flujos de efectivo linealizados para el reconocimiento de ingresos
7. Asientos Contables:
La siguiente entrada se publicará cuando las cuentas por cobrar de arrendamiento se facturen al cliente.
Facturación a Cliente-RERAPP
Linearización para Valuación Contabilización de Flujos de Caja-RECEEP
Contabilización de reconocimiento de ingresos
Informe REISCOCSTACT – Controlling -> Costs/Revenues -> Actual: Period Overview muestra los siguientes resultados cuando lo ejecutamos para RO 1300/100/21000011.
Descripción general del informe REISCOCSTACT
Conclusión:
La adaptación de la técnica linealizada utilizando el enfoque de valoración recomendado por SAP proporciona informes más calificados y compatibles con el reconocimiento de ingresos por arrendamiento. Recomiendo usar este enfoque para simplificar el proceso de reconocimiento de ingresos para el Lease Out.
Si hay alguna deficiencia en el artículo, no dude en resaltar como «Errar es humano» 🙂
Notas importantes de SAP:
https://launchpad.support.sap.com/#/notes/907742 (solución antigua para linealización)
https://launchpad.support.sap.com/#/notes/2255555
https://launchpad.support.sap.com/#/notes/2441863
https://launchpad.support.sap.com/#/notes/3292340
