La conversión de moneda es un proceso en el que una organización convierte los datos financieros de sus subsidiarias extranjeras de su moneda de transacción a la moneda del grupo de una organización.

Esto es para que las finanzas de las subsidiarias puedan registrarse en los estados financieros del grupo. Las filiales extranjeras todavía informan sus finanzas en su transacción correspondiente o en monedas locales.

Analicemos un ejemplo para comprender mejor el proceso de conversión de moneda. Una organización que opera en varios países tendrá finanzas en múltiples monedas como resultado de las operaciones comerciales en diferentes empresas. Para fines de consolidación, es necesario tener las finanzas en la moneda del grupo de la organización; Esta es la razón principal por la que necesita realizar una conversión de moneda. En el escenario que analizamos en este capítulo, la sociedad holding 9001 informa en USD, que también es la moneda del grupo para sus consolidaciones, y su filial 9006, que informa en GBP como moneda de transacción. En este capítulo, analizaremos cómo traducir los datos financieros reportados por 9006 de GBP a USD para consolidar las finanzas a nivel de grupo.

La conversión de moneda facilita el análisis de las finanzas a nivel de grupo para el equipo ejecutivo de una organización; de lo contrario, sería muy difícil analizar el desempeño organizacional en más de una moneda.

En las siguientes secciones, presentaremos conceptos y funcionalidades clave de conversión de moneda en SAP S/4HANA Finance para informes grupales.

Conceptos básicos de traducción de moneda

La conversión de moneda puede ser un tema muy complejo debido a varios factores. Los siguientes son dos factores principales que pueden afectar los datos financieros reportados:

• Fluctuaciones del tipo de cambio
• Tasas de inflación

Por ejemplo, consideremos una filial que se encuentra en un país cuya moneda es débil en comparación con la de la matriz. Al realizar la conversión de moneda utilizando tasas de fin de año para convertir sus activos a la moneda del grupo, existe el riesgo de subestimar los valores de los activos de las subsidiarias, ya que su depreciación podría no ser proporcional a la moneda local de la subsidiaria. Sin embargo, debido a la inflación, los activos fijos de la filial no se ven muy afectados porque valen más en la moneda local de las filiales. Normalmente, estos dos escenarios se compensan entre sí, por lo que existe una mayor probabilidad de que los activos de la filial sean bastante estables en los libros de las empresas matrices. Pero no ocurre lo mismo con los inventarios, cuentas por cobrar y pasivos, ya que su valor es directamente proporcional a la moneda de las filiales, lo que significa que, independientemente de su vencimiento, todos se deprecian con la moneda local. Por otro lado, si la moneda local de las subsidiarias es más fuerte que la de la matriz, las implicaciones se invierten, pero la situación sigue siendo la misma. Debido a esto, es necesario considerar los siguientes puntos para capturar con precisión los desarrollos relacionados con la subsidiaria extranjera:

• ¿Cuál es el impacto en los resultados consolidados por la conversión de la moneda local de la filial a la moneda del grupo de la matriz?
• ¿Qué ajustes surgirán por la conversión de los activos de una filial?

La respuesta a estas preguntas proviene del uso de métodos de conversión de moneda y la captura de las diferencias de traducción que surgen debido a estas traducciones. A continuación se detallan los dos métodos más comunes utilizados:

• Método de tasa de cierre: Se utiliza cuando una filial es financieramente independiente de su matriz (caso más común). En este método, las diferencias de conversión de moneda se registran en el patrimonio neto. Todos los activos y pasivos se convierten a este tipo de cambio, que es esencialmente el tipo de cambio a la fecha del balance. Los ingresos y gastos se convierten utilizando la tasa promedio, que es el tipo de cambio promedio del período.
• Método de tasa temporal: Se utiliza cuando una subsidiaria no es financieramente independiente de su matriz. En este método, la diferencia entre el ingreso neto en el balance y el ingreso neto en el estado de resultados se registra en el estado de resultados como ganancias y pérdidas cambiarias. Las siguientes tarifas son relevantes:
  • Tasa de cierre: las partidas monetarias como efectivo, cuentas por cobrar y por pagar se convierten a la moneda del grupo utilizando la tasa de cierre.
  • Tasa histórica: las partidas no monetarias, como activos fijos, depreciación, amortización, plusvalía, inventarios, pagos anticipados y capital contable, se convierten utilizando las tasas históricas.
  • Tasa promedio: Se convierten ingresos y gastos.

Ahora analicemos el ajuste de conversión de moneda (CTA). CTA es una entrada que se registra en el balance general en la sección Otro resultado integral acumulado. Esto le ayuda a analizar las ganancias y pérdidas que resultan de los tipos de cambio dinámicos. Esta entrada ayuda a los inversores de una organización a comprender las ganancias y pérdidas operativas reales frente a las ganancias y pérdidas generadas por la conversión de moneda. Las organizaciones con filiales extranjeras se aseguran de que las CTA sean una parte integral de sus estados financieros. El saldo de CTA acumulado a lo largo de los años se registra en el otro resultado integral acumulado, el cual es un componente del patrimonio.

Consideremos un ejemplo. En este escenario, 9001 invirtió 100 millones de dólares en la filial extranjera 9006 (con la libra esterlina como moneda de informe). Supongamos que esta inversión se ha apreciado a 110 millones de dólares debido al tipo de cambio, por lo que es necesario entender cómo registrar esta ganancia no realizada de 10 millones de dólares.

El siguiente es el asiento de diario que usted registraría para registrar las ganancias debido a las fluctuaciones cambiarias:

• Débito: Inversión (aumento de activos externos) USD $10 M
• Crédito: cuenta CTA USD $10 M

Cuando liquide 9006, registrará las transacciones de la siguiente manera:

• Débito: cuenta CTA USD $10 M
• Crédito: Estado de resultados USD $10 M

Analicemos un ejemplo práctico de conversión de moneda y reserva de CTA. La siguiente tabla muestra las ganancias retenidas de su filial extranjera 9006 al comienzo del año fiscal 2023, que se convierten de la moneda local a la moneda del grupo mediante tasas históricas. También muestra los ingresos netos al final del año fiscal 2023, que se han convertido utilizando el método promedio y se han transferido a las ganancias retenidas. Finalmente, tiene los valores de fin de año para las ganancias retenidas, que se registran en el balance de 9006.

Ahora que las ganancias retenidas se calculan al final del año fiscal 2023, el balance de 9006 se trasladará al año fiscal 2024. La siguiente tabla muestra el balance de prueba de 9006 antes y después de la conversión de moneda y el cálculo. de ACT. Describe el balance de comprobación de 9006 en GBP y cómo se calcula cada partida del balance y el estado de pérdidas y ganancias (P&L). Las partidas del balance, como efectivo, cuentas por cobrar, inventario, planta y equipo, cuentas por pagar y deuda a largo plazo, se convierten utilizando tasas de cierre o finales, mientras que otras partidas del balance, como las acciones ordinarias, se convierten según tasas históricas.

Las ganancias retenidas se han transferido del año anterior tal como están, mientras que las partidas del estado de resultados, como ventas, COGS, gastos de depreciación y otros gastos, se calculan según tasas promedio, y los dividendos declarados se registran según el tipo de cambio cuando se declararon.

Después de convertir todo el balance de comprobación a la moneda del grupo, que es USD, se agregan los valores para derivar el CTA, que se presenta en la sección Otros ingresos integrales acumulados del balance general traducido de la empresa. Como puede ver en este ejemplo, el CTA de 9006 en USD después de la conversión le brinda una imagen de las ganancias y pérdidas que ocurrieron debido a las fluctuaciones del tipo de cambio de moneda extranjera durante los períodos fiscales. Registrar la CTA por separado le ayuda a identificar las ganancias y pérdidas operativas reales frente a las ganancias y pérdidas que resultan de las ganancias y pérdidas del cambio de divisas.

Traducción de moneda en SAP S/4HANA

La conversión de moneda se realiza en el proceso de cierre corporativo utilizando SAP S/4HANA Finanzas para informes grupales. Es muy común que una organización tenga múltiples subsidiarias en otros países que informen en sus monedas locales al final del mes cuando la corporación está consolidando sus finanzas. La empresa consume los datos financieros de las subsidiarias en moneda local, los convierte a la moneda del grupo y finalmente utiliza los valores en la moneda del grupo para generar estados financieros del grupo durante el cierre del período.

A continuación se detallan algunos términos clave que necesita conocer para comprender el proceso de conversión de moneda en SAP S/4HANA Finance para informes grupales:

• Tipos de cambio: Los tipos de cambio se mantienen en SAP S/4HANA Finance para que los informes grupales realicen la conversión de moneda (por ejemplo, tipos promedio de período o tipos mensuales).
• Nivel de publicación: 0T es el nivel de contabilización para datos estandarizados y consolidados, que se utiliza para redondear la conversión de moneda.
• Métodos: Los siguientes son los métodos predefinidos en SAP S/4HANA Finance para informes grupales:
  • Y0901: Método estándar en informes grupales para valores YTD.
  • Y0902: Mantener los valores de moneda del grupo de SAP S/4HANA (tabla ACDOCA) y volver a convertir el balance al tipo de cambio de cierre.
  • S0901, S0902: Los métodos pueden ser tanto anuales como periódicos, pero también dependen del período de adquisición.
  • S0903: Método estándar para valores periódicos que se utiliza generalmente para los valores de la cuenta de resultados.
• Objeto de selección: en el método de conversión de moneda, este indicador se utiliza para especificar cómo se determina la región de datos de origen, como el saldo inicial de las cuentas de activos corrientes. Si seleccionas Objeto de selecciónpermite el uso de un objeto de selección previamente definido; si no lo seleccionó, entonces la región de datos de origen se vuelve específica del método.
• Partidas del estado financiero (FS): Al definir los elementos FS, puede seleccionar la conversión de moneda y definir condiciones en la aplicación Definir elementos FS.
• Medidas: Puede definir informes con medidas específicas, que se pueden definir con uno de los siguientes valores:
  • Moneda local (ML)
  • Moneda del grupo (GC)
  • Moneda de transacción (TC)
• Campos de moneda: Los campos de moneda tanto en la tabla ACDOCA como en la tabla ACDOCU se utilizan para contener detalles sobre los valores de moneda. Los campos de moneda en la tabla ACDOCA son los siguientes:
  • WSL: Moneda de transacción.
  • HSL: Moneda local.
  • KSL: importe en moneda del grupo.
  • TSL: Moneda de transacción (documentos que se contabilizan en el período 000).

Los campos de moneda utilizados en la tabla ACDOCU son los siguientes:

• WSL: Forma una unión entre el campo WSL en el Diario Universal y el campo TSL en el diario de consolidación.
• HSL y KSL: utiliza campos de moneda del remitente de datos dependientes del libro mayor de la unidad de consolidación para decidir qué campos de importe se leen del Diario universal como moneda local y moneda del grupo.

Nota del editor: esta publicación ha sido adaptada de una sección del libro. Informes grupales con SAP S/4HANA: la guía de consolidación financiera por Eric Ryan, Thiagu Bala, Satyendra Raghav, Azharuddin Mohammed y Sumit Kukreja.