Atrás quedaron los días en que las finanzas podían darse el lujo de planificar el negocio basándose únicamente en datos históricos y corazonadas.
Hubo un tiempo en el que el entorno empresarial y el cambio industrial eran evolutivos. Esto dio a las empresas el lujo de tener tiempo para reaccionar y corregir el rumbo antes de que fuera demasiado tarde. Sin embargo, liderado por una tormenta perfecta de fuerzas sociales y tecnologías disruptivas, este ritmo de cambio se ha acelerado exponencialmente. Consideremos esto: la vida media de una empresa Fortune 500 en 1935 era de 90 años; en 2020, la esperanza de vida se había reducido a sólo 18 años. Por lo tanto, no sorprende que en un entorno empresarial cada vez más acelerado y en constante cambio, la velocidad, la agilidad y la flexibilidad del proceso actual de planificación y previsión se estén convirtiendo en atributos necesarios para que cualquier organización no sólo sobreviva sino también crezca y prospere. Es imperativo que un marco de planificación empresarial pueda responder dos preguntas principales:
Para responder a estas preguntas, es necesario comprender los impulsores de valor clave que impactan su negocio.
La previsión basada en impulsores es una de esas técnicas de planificación empresarial que se centra en estos impulsores de valor que impactan el rendimiento empresarial y luego los conecta con los resultados financieros de la organización. Es importante porque este tipo de pronóstico enfatiza las relaciones entre las finanzas, las métricas operativas y las personas. Las métricas no existen de forma aislada en los estados financieros; están determinados por causas y efectos dentro de todo el negocio. Los impulsores probablemente variarán desde indicadores macroeconómicos hasta métricas específicas de la industria y otras únicas para una empresa específica. La clave aquí es que los datos de los impulsores sean mensurables para su uso en modelos matemáticos y reflejen cómo respondería una empresa a diferentes variables centrales. Controladores externos son situaciones, eventos, etc. que ocurren fuera de una organización y no bajo el control de una organización, mientras que controladores internos Son eventos que ocurren dentro de una organización y básicamente bajo el control de la organización. La siguiente figura muestra algunos impulsores comerciales externos e internos típicos que afectan a diferentes industrias.
La planificación basada en impulsores consiste en modelar conceptos. Se basa en la idea (o estructura) de que las partidas dentro de un plan tienen una arquitectura inherente de unidades/tasas/cantidades que es la base para vincular los impulsores de la actividad con los resultados financieros de la organización. Pensar en la planificación basada en factores determinantes utilizando unidades, tasas y cantidades hace que sea más fácil comprender la relación causal, de la siguiente manera:
Para ilustrarlo mejor, consideremos un ejemplo de pronóstico de marketing para un centro de llamadas y veamos cómo el factor «número de nuevos clientes» se utiliza para pronosticar múltiples líneas, a saber, «salarios de los operadores», «impuestos sobre la nómina del operador», «beneficios del operador» y “activo de la estación de trabajo del operador” en el estado de pérdidas y ganancias (P&L):
Toda la premisa del marco basado en impulsores radica en la relación causal entre los impulsores operativos y las partidas financieras conectadas mediante una expresión matemática simple o una lógica más avanzada. Si bien estas relaciones se pueden modelar en una hoja de cálculo, se vuelve tedioso y difícil de mantener a medida que aumenta la complejidad de la lógica y el tamaño del conjunto de datos con el que se trabaja. Herramientas de gestión del rendimiento empresarial (EPM), como Nube de análisis de SAP Proporcionar a los profesionales de FP&A el arsenal para incorporar dichas expresiones matemáticas y lógica avanzada dentro de la herramienta. Esta figura muestra las opciones disponibles en SAP Analytics Cloud para modelar dichos cálculos.
Hay dos categorías amplias de métodos disponibles en SAP Analytics Cloud para aplicar lógica a los datos:
Nota del editor: esta publicación ha sido adaptada de una sección del libro. SAP Analytics Cloud: planificación y análisis financieros por Satwik Das, Marius Berner, Suvir Shahani y Ankit Harish.
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