Atrás quedaron los días en que las finanzas podían darse el lujo de planificar el negocio basándose únicamente en datos históricos y corazonadas.

Hubo un tiempo en el que el entorno empresarial y el cambio industrial eran evolutivos. Esto dio a las empresas el lujo de tener tiempo para reaccionar y corregir el rumbo antes de que fuera demasiado tarde. Sin embargo, liderado por una tormenta perfecta de fuerzas sociales y tecnologías disruptivas, este ritmo de cambio se ha acelerado exponencialmente. Consideremos esto: la vida media de una empresa Fortune 500 en 1935 era de 90 años; en 2020, la esperanza de vida se había reducido a sólo 18 años. Por lo tanto, no sorprende que en un entorno empresarial cada vez más acelerado y en constante cambio, la velocidad, la agilidad y la flexibilidad del proceso actual de planificación y previsión se estén convirtiendo en atributos necesarios para que cualquier organización no sólo sobreviva sino también crezca y prospere. Es imperativo que un marco de planificación empresarial pueda responder dos preguntas principales:

• ¿Cómo vamos a crecer como negocio?
• ¿Nuestro crecimiento producirá los resultados deseados?

Para responder a estas preguntas, es necesario comprender los impulsores de valor clave que impactan su negocio.

La previsión basada en impulsores es una de esas técnicas de planificación empresarial que se centra en estos impulsores de valor que impactan el rendimiento empresarial y luego los conecta con los resultados financieros de la organización. Es importante porque este tipo de pronóstico enfatiza las relaciones entre las finanzas, las métricas operativas y las personas. Las métricas no existen de forma aislada en los estados financieros; están determinados por causas y efectos dentro de todo el negocio. Los impulsores probablemente variarán desde indicadores macroeconómicos hasta métricas específicas de la industria y otras únicas para una empresa específica. La clave aquí es que los datos de los impulsores sean mensurables para su uso en modelos matemáticos y reflejen cómo respondería una empresa a diferentes variables centrales. Controladores externos son situaciones, eventos, etc. que ocurren fuera de una organización y no bajo el control de una organización, mientras que controladores internos Son eventos que ocurren dentro de una organización y básicamente bajo el control de la organización. La siguiente figura muestra algunos impulsores comerciales externos e internos típicos que afectan a diferentes industrias.

La planificación basada en impulsores consiste en modelar conceptos. Se basa en la idea (o estructura) de que las partidas dentro de un plan tienen una arquitectura inherente de unidades/tasas/cantidades que es la base para vincular los impulsores de la actividad con los resultados financieros de la organización. Pensar en la planificación basada en factores determinantes utilizando unidades, tasas y cantidades hace que sea más fácil comprender la relación causal, de la siguiente manera:

• Identificar los impulsores: Los impulsores son actividades operativas que se pueden medir y pueden ser cualquier cantidad de cosas, como unidades de producto, clientes, instalaciones, entregas, transacciones, etc. Si se puede considerar una actividad como una unidad de algo, entonces es candidata a ser parte del modelo de impulsor de actividad.
• Interrelación entre los conductores: Muy a menudo, los motores de actividad del negocio están relacionados entre sí. Podría darse el caso de que el 70% de los clientes que compran bicicletas nuevas también acaben comprando cascos. Entonces, la fórmula para pronosticar las unidades de cascos vendidas = 70% × número de bicicletas vendidas.
• Líneas de pedido vinculadas a través de los controladores: El modelado basado en factores implica desglosar e identificar cuáles son los factores clave que contribuyen a las partidas individuales, ya sean gastos, ingresos o flujo de caja. Muy a menudo, estos factores contribuyentes o impulsores de actividad son los mismos en diferentes partidas.

Para ilustrarlo mejor, consideremos un ejemplo de pronóstico de marketing para un centro de llamadas y veamos cómo el factor «número de nuevos clientes» se utiliza para pronosticar múltiples líneas, a saber, «salarios de los operadores», «impuestos sobre la nómina del operador», «beneficios del operador» y “activo de la estación de trabajo del operador” en el estado de pérdidas y ganancias (P&L):

• Número de nuevos clientes × Llamadas por cliente = Llamadas totales
• Llamadas totales × Duración de las llamadas en horas = Total de horas de llamada
• Horas totales de llamada ÷ % de utilización del operador = horas del operador
• Horas del operador ÷ Horas por mes = Número de operadores
• Número de operadores × Tasa salarial = Salarios del operador
• Salarios del operador × Tasa de impuesto sobre la nómina = Impuestos sobre la nómina del operador
• Número de operadores × Tasa de beneficios = Beneficios del operador
• Número de operadores × Costo por estación de trabajo = activo de estación de trabajo de operación

Toda la premisa del marco basado en impulsores radica en la relación causal entre los impulsores operativos y las partidas financieras conectadas mediante una expresión matemática simple o una lógica más avanzada. Si bien estas relaciones se pueden modelar en una hoja de cálculo, se vuelve tedioso y difícil de mantener a medida que aumenta la complejidad de la lógica y el tamaño del conjunto de datos con el que se trabaja. Herramientas de gestión del rendimiento empresarial (EPM), como Nube de análisis de SAP Proporcionar a los profesionales de FP&A el arsenal para incorporar dichas expresiones matemáticas y lógica avanzada dentro de la herramienta. Esta figura muestra las opciones disponibles en SAP Analytics Cloud para modelar dichos cálculos.

Hay dos categorías amplias de métodos disponibles en SAP Analytics Cloud para aplicar lógica a los datos:

• Cálculos sobre la marcha: En esta categoría, los cálculos se realizan en tiempo de ejecución y los resultados del cálculo no persisten en el modelo. Las fórmulas de miembros de cuenta y las medidas calculadas son dos de estas opciones disponibles en SAP Analytics Cloud para modelar cálculos sin datos persistentes. Es importante señalar aquí que las medidas calculadas solo están disponibles con el nuevo modelo y no con el modelo de cuenta clásico.
• Cálculos lógicos persistentes: Dentro de esta categoría, los resultados del cálculo se conservan dentro del modelo. A menudo se utiliza para cálculos que requieren más datos. Las acciones y asignaciones de datos son dos tipos de cálculos lógicos persistentes disponibles en SAP Analytics Cloud. Se pueden agregar copias, copias entre modelos y fórmulas avanzadas como un paso de una acción de datos.

Nota del editor: esta publicación ha sido adaptada de una sección del libro. SAP Analytics Cloud: planificación y análisis financieros por Satwik Das, Marius Berner, Suvir Shahani y Ankit Harish.