El enfoque holístico del modelo financiero para la planificación de escenarios y las trampas comunes
By s4pcademy
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Todos los puntos de vista u opiniones expresados son únicamente del autor y no representan los de ninguna empresa para la que el autor esté o haya estado trabajando.
La importancia de la planificación de escenarios en tiempos de incertidumbre
La pandemia de COVID y récord de inflación ha destacado la importancia de la planificación ágil de escenarios. Esta técnica de planificación de escenarios brinda a las empresas una ventaja competitiva, ya que buscan de manera proactiva oportunidades de crecimiento o abordan riesgos controlables. En su forma básica, un plan financiero es la representación financiera de la estrategia de una organización. Es una forma de demostrar financieramente cómo la estrategia de la empresa generará el mayor rendimiento de los recursos limitados de la manera más eficaz y eficiente. Esto se aplica a todas las organizaciones, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME), los organismos del sector público, las organizaciones sin fines de lucro y las sociedades comerciales. La planificación de escenarios permite a las empresas calcular y evaluar diferentes situaciones. El cambio clave durante la pandemia para muchas empresas fue cambiar el enfoque del crecimiento hacia la supervivencia o la solvencia. La capacidad de evaluar cómo las acciones afectarán el flujo de efectivo permite que una empresa administre sus recursos de manera más efectiva y se recupere rápidamente de la pandemia.
Modelado financiero holístico
La planificación de escenarios puede considerarse como una forma de planificación de contingencia. Es una parte integral del proceso de toma de decisiones comerciales porque las empresas pueden usarlo para evaluar el resultado de sus decisiones jugando con escenarios.
SEl modelado financiero exitoso es un proceso iterativo. Los resultados se miden frente a la salida de un modelo para que las empresas puedan investigar la causa raíz y tomar decisiones más informadas. Este proceso iterativo tiene dos propósitos:
- Una indicación de cuán «preciso» es el modelo al proyectar el futuro.
- Refuerza la idea de que la planificación empresarial es un proceso continuo de mejora.
A el enfoque holístico vincula lo que sucede en la línea superior (ventas e ingresos) con la línea inferior (beneficio) mientras que deletrearEn g a cabo la inversión y los recursos (inversión de capital y efectivo) que se necesitan para apoyar tlínea de operación evolución. Esto significa que cualquier plan hecho usando este enfoque tendrá un impacto en el flujo de caja, el hoja de balance y el pérdidas y ganancias (P&L).
Usando las ventas como ejemplo, la línea superior de ingresos suele ser el primer enfoque. Un enfoque holístico considera cómo el cambio en las ventas afecta la recaudación de efectivo (flujo de caja), el inventario
(hoja de balance) y la cadena de fabricación o suministro (flujo de caja y hoja de balance y P&L).
Este enfoque también promueve la transparencia. Donde existe transparencia, las partes interesadas de los diferentes departamentos pueden tener una revisión abierta y franca de todos los riesgos y oportunidades. Esto le da credibilidad a la simulación y asegura que la planificación financiera esté alineada con las estrategias corporativas.
La importancia de la integridad de los datos en el modelado financiero
La planificación de escenarios financieros solo puede contribuir a la toma de decisiones comerciales si los resultados se generan a partir de datos confiables y consistentes, y se complementan con inteligencia humana. Los atributos comúnmente reconocidos de buenos datos son la puntualidad, la coherencia y la precisión, pero además los datos deben ser adecuados para su propósito. Definir qué datos son adecuados para el propósito depende de qué pregunta está tratando de responder la empresa. Los datos de series de tiempo pueden proporcionar una base para cualquier simulación, pero los equipos deben mirar más allá de la contabilidad tradicional si el modelo financiero debe abarcar todos los ciclos de vida financieros, incluidos los flujos de caja, el balance y, en última instancia, las pérdidas y ganancias.
Por ejemplo, los datos de series temporales pueden no ser suficientes para simular el impacto de una empresa que abre un canal de distribución en línea si la empresa aún no tiene una buena presencia en línea. Será necesario integrar insumos no tradicionales. Por ejemplo:
- Comportamiento de compra del consumidor
- Presencia online y presencia no online
- Análisis de la competencia
- Velocidad de producción
- Inventario
- Costos para el consumidor en línea versus en la tienda
Algunas de estas entradas pueden estar disponibles a partir de datos recopilados a través de soluciones de gestión de relaciones con el cliente (CRM) y planificación de recursos empresariales (ERP), pero pueden usarse de manera dispar en otros modelos. Por lo tanto, para garantizar un enfoque coordinado, el custodio de los datos debe participar en el proceso de planificación para garantizar que se recopile el tipo correcto de datos para cualquier simulación.
Los cuatro escollos comunes en el modelado financiero
Dada la importancia de la planificación de escenarios como herramienta para modelar y evaluar el impacto financiero de diferentes situaciones, es importante contar con una plataforma adecuada sobre la cual entregar la simulación. Muy a menudo, las organizaciones se centran en la velocidad y la funcionalidad de la herramienta en lugar de revisar sus procesos operativos y de planificación.
El modelado financiero es un proceso y el modelo financiero simplemente sirve como un marco diseñado en torno a este proceso. Por lo tanto, deben eliminarse las ineficiencias en cualquier parte del proceso. Esto ayudará a promover la planificación colaborativa en lugar de permitir que la planificación sea una tarea engorrosa.
Otras razones por las que los modelos financieros no admiten el análisis predictivo incluyen:
- Modelado financiero desconectado
Trabajar en silos es uno de los mayores riesgos para el modelado financiero. Conduce a múltiples versiones de la verdad que distraen a las partes interesadas de abordar la(s) pregunta(s) principal(es) en cuestión. También conduce a una falta de visibilidad de los flujos de efectivo en todo el plan. El motivo de la desconexión es la falta de colaboración entre el negocio y las finanzas, así como la falta de liderazgo financiero del proceso. Sumado a esto, en ocasiones las distintas áreas del negocio, aunque conectadas, no siempre están coordinadas a nivel de planificación.
- Confianza en las hojas de cálculo
Muchas organizaciones todavía usan hojas de cálculo para preparar un plan financiero. Aunque son relativamente económicas y están fácilmente disponibles, las hojas de cálculo simplemente no tienen la capacidad de soportar el modelado de escenarios complejos. Se sabe que las herramientas de hojas de cálculo son propensas a errores. Por ejemplo, Tesco tuvo un error contable en 2014 que exageró sus ganancias en 250 millones de libras esterlinas como resultado de las hojas de cálculo. Además, estas herramientas no son colaborativas porque no permiten el acceso multiusuario simultáneo.
- suposiciones
Los supuestos reflejan los procesos comerciales y forman la base de la mayoría de los cálculos del modelo. Representan las condiciones en las que opera el negocio. Las suposiciones ineficaces ralentizan la eficacia del modelo y reducen la precisión de cada simulación.
- Falta de claridad
Un problema común que enfrentan las empresas durante el modelado financiero es no identificar claramente la pregunta que quieren que responda su modelo. Esta claridad es la piedra angular para un modelo financiero eficaz. De lo contrario, las simulaciones no proporcionarán ningún conocimiento procesable para respaldar las decisiones comerciales. La falta de claridad también puede generar cambios interminables en el alcance y la especificación del modelo y sus simulaciones. La planificación de escenarios no pretende proporcionar un 100 % de precisión. Está diseñado para proporcionar información procesable y permitir la agilidad empresarial.
Conclusión
Aquí hay cuatro puntos clave para el modelado financiero holístico.
- Es un proceso iterativo que fomenta la mejora continua del negocio.
- Abarca toda la organización y los tres estados financieros.
- Requiere un enfoque colaborativo en el que las finanzas y las operaciones trabajen juntas para encontrar información procesable.
- El objetivo debe ser claro para evitar modificaciones interminables al modelo financiero o correr el riesgo de que el modelo no cumpla con su propósito principal.
Escrito por: Simone Collins, ACCA y FPAC
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