Dar vida al análisis de variación empresarial con SAP Analytics Cloud Planning

Hola,

Mi nombre es Filippo Naggi y trabajo en NIMBL como arquitecto de soluciones especializado en Planificación financiera de SAP. Mi función principal es brindar soporte a los equipos de finanzas, aprovechando las últimas tecnologías de vanguardia desarrolladas por SAP.

En este blog, me gustaría profundizar en el análisis de varianza utilizando SAP Analytics Cloud Planning.

Si te interesa este tema, también hay un Blog de mi colega Brian, quien explica cómo realizar el análisis de varianza con fórmulas SAC.

¡Empecemos con esto!

Análisis de varianza Es un proceso de análisis de la diferencia entre los resultados esperados y los reales en una situación dada. Se usa comúnmente en finanzas y contabilidad para rastrear y evaluar el desempeño de una organización, proyecto o individuo. El principal objetivo del análisis de varianza es identificar y explicar las causas de las diferencias entre los resultados esperados y los reales, con el fin de mejorar la toma de decisiones y el desempeño.

IEn términos financieros, el análisis de varianza normalmente implica comparar los resultados financieros reales, como ingresos y gastos, con los resultados presupuestados o pronosticados. La diferencia entre los dos se denomina varianza y puede ser positiva o negativa, lo que indica si el resultado real superó o no alcanzó el resultado esperado. Al analizar la variación, los gerentes pueden identificar los factores que contribuyeron a la diferencia y tomar las medidas adecuadas para mejorar el desempeño.

El análisis de varianza también se puede aplicar en otros campos, como la gestión de proyectos, el control de calidad y la gestión de operaciones, para monitorear y evaluar el desempeño e identificar oportunidades de mejora. En general, el análisis de varianza es una herramienta valiosa para evaluar el desempeño, identificar áreas de mejora y tomar decisiones informadas.

Los efectos de volumen, mezcla y tasa son componentes importantes del análisis de varianza, y se utilizan para explicar las diferencias entre los resultados reales y los esperados. Cada efecto representa un factor específico que contribuye a la variación entre los resultados reales y esperados.

1. Efecto de volumen: El efecto volumen es un tipo de variación que resulta de cambios en la cantidad de productos o servicios vendidos. Este efecto también se conoce como efecto de «cantidad» y ocurre cuando el volumen real de producción es diferente del volumen presupuestado o esperado. El efecto de volumen se calcula multiplicando el volumen real por la tasa presupuestada o esperada.
2. Efecto de mezcla: El efecto de mezcla es un tipo de variación que resulta de cambios en la mezcla de productos o servicios. Este efecto también se conoce como efecto “producto” y ocurre cuando la combinación real de productos o servicios vendidos es diferente de la combinación presupuestada o esperada. El efecto de mezcla se calcula multiplicando la tasa presupuestada o esperada por la diferencia entre la mezcla real y la mezcla presupuestada o esperada.
3. Tasa de efecto: El efecto tasa es un tipo de variación que resulta de cambios en el precio o tasa de los productos o servicios vendidos. Este efecto también se conoce como efecto “precio”, y ocurre cuando el precio o la tarifa real es diferente del precio o la tarifa presupuestados o esperados. El efecto de tasa se calcula multiplicando el volumen presupuestado o esperado por la diferencia entre la tasa real y la tasa presupuestada o esperada.

En resumen, los efectos de volumen, combinación y tasa del análisis de varianza ayudan a explicar las diferencias entre los resultados reales y esperados al aislar y cuantificar el impacto de factores específicos. Comprender estos efectos es importante para que los gerentes identifiquen áreas de mejora y tomen decisiones informadas para mejorar el desempeño organizacional.

Pasemos ahora a SAC y profundicemos en el Cálculo de varianza

Gente de negocios, quédense conmigo!
En unos pocos párrafos, mostraremos los cálculos de variación para analizar nuestro resultado real en comparación con el presupuesto.

Este es nuestro modelo de datos SAC:

Los datos se organizarán por unidad de negocio y producto, con una dimensión de cuenta estándar.

La varianza total se puede calcular como:

DATA([d/Account] = "TOTVARIANCE", [d/DataSource] = "H1P") = RESULTLOOKUP([d/Account] = "Sales", [d/DataSource] = "Input") - RESULTLOOKUP([d/Account] = "Sales", [d/Version] = "public.Budget", [d/DataSource] = "Input")

Para calcular el denominador de la varianza podemos usar este script:

DATA([d/DataSource] = "H2P", [d/Product] = [d/Product].[p/H2P]) = RESULTLOOKUP([d/DataSource] = "Input")

cada producto tendrá uno o más atributos (en este caso, H2P), que se utilizarán para identificar el grupo que se utilizará tanto para el volumen como para las varianzas de mezcla.

La variación de volumen será:

// VOLUME
DATA([d/Account]="VAR1-VOL",[d/DataSource]="H1P") = 
(  RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume", [d/DataSource] = "Input")
 -
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume", [d/Version] = "public.Budget", [d/DataSource] = "Input") 
)
*
(RESULTLOOKUP([d/Account]="Sales",[d/DataSource]="H1P",[d/Product]=[d/Product].[p/H1P])
 /
 RESULTLOOKUP([d/Account]="Volume",[d/DataSource]="H1P",[d/Product]=[d/Product].[p/H1P]))

La varianza de la mezcla será:

// MIX
DATA([d/Account]="VAR2-MIX",[d/DataSource]="H1P") = 
( RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume", [d/DataSource] = "Input") 
 -
  RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume", [d/Version] = "public.Budget", [d/DataSource] = "Input") 
)
*
(( RESULTLOOKUP([d/Account] = "Sales",[d/DataSource] = "Input")
 /
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume",[d/DataSource] = "Input"))
 -
 (RESULTLOOKUP([d/Account]="Sales",[d/DataSource]="H1P",[d/Product]=[d/Product].[p/H1P])
 /
 RESULTLOOKUP([d/Account]="Volume",[d/DataSource]="H1P",[d/Product]=[d/Product].[p/H1P])))

La variación de la tarifa será:

//RATE
DATA([d/Account]="VAR3-RATE",[d/DataSource]="H1P") = 
(
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Sales",[d/DataSource] = "Input")
 /
  RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume",[d/DataSource] = "Input")
- 
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Sales",[d/Version]="public.Budget",[d/DataSource] = "Input")
 /
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume",[d/Version]="public.Budget",[d/DataSource] = "Input")
 
)
*
 RESULTLOOKUP([d/Account] = "Volume",[d/Version]="public.Budget",[d/DataSource] = "Input")

Una vez que los cálculos están activos, finalmente podemos crear un tablero y probar nuestras variaciones:

Hagamos una revisión gerencial del desempeño de BAG001.

El resultado es :

Hay un resultado de ventas reales de 60 $ en comparación con un presupuesto de 25 $, que es una variación total impresionante de +35 $.

Vamos a abrirlo en los tres efectos:

Variación de volumen: +40$, porque se suponía que teníamos un Presupuesto de 5 unidades, y terminamos con un Real de 10.

Variación de tasa: +5$, porque se suponía que íbamos a vender con una tarifa de 5$/unidad en Budget, y terminamos con una tarifa real de 6$/unidad

y finalmente…..

Variación de mezcla: -10$, porque se suponía que debíamos vender más BOX001 (que tiene una Tarifa de 10$/Unidad) y terminamos vendiendo más BAG001 (con una Tarifa de 6$/Unidad).

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