La eficiencia y la velocidad de la base de datos en memoria de SAP HANA permitieron la introducción de las tablas ACDOCA (real) y ACDOCP (plan) de elementos de una sola línea de Universal Journal.

A su vez, esto permite que todas las contabilizaciones de los componentes financieros y de control anteriores se combinen en elementos únicos. Los muchos beneficios incluyen el desarrollo de la contabilidad en tiempo real.

Los costos del plan se registran previo a un período fiscal. Los costos reales ocurren en tiempo real durante un período y resultado de transacciones, que se pueden dividir en dos grupos:

• Costos primarios: Externo los eventos de negocios resultan en costos primarios.
• Costos secundarios: Transacciones de negocios entre los objetos de costo son costos secundarios.

Veremos ambos tipos de costos en esta publicación de blog.

Costos primarios

Todos los costos en SAP S/4 HANA son identificados y controlados por el maestro de cuentas del libro mayor, al que accede con Transaction FS00 o la aplicación Manage G/L Account Master Data. En esta figura se muestra un maestro de cuentas del libro mayor.

En las siguientes secciones, analizaremos las siguientes configuraciones de cuentas del libro mayor: tipo de cuenta y categoría de elemento de costo. También analizaremos las asignaciones de objetos de costo según lo requieran ciertas categorías de elementos de costo.

Tipo de cuenta del libro mayor

El Tipo de cuenta de mayor es la primera configuración en el maestro de cuentas del libro mayor. En el control, estamos interesados ​​en las siguientes tres opciones:

• P Costos o ingresos primarios: Los costos primarios incluyen, por ejemplo, gastos de materiales, salarios, depreciación de activos y energía. Publica ingresos vendiendo productos y servicios.
• S Costos Secundarios: Con estas cuentas del libro mayor, contabiliza asignaciones entre objetos de costo. Algunos ejemplos son la asignación de costos de los centros de costos generales a los centros de costos de producción; desde órdenes de producción hasta proyectos de clientes, órdenes de producción o segmentos de mercado; y desde proyectos internos hasta centros de costos y segmentos de mercado.
• N Gastos o ingresos no operativos: Estas son cuentas de pérdidas y ganancias (P&L) que no están relacionadas con los productos y servicios de la empresa pero que pertenecen al estado financiero, como las ganancias o pérdidas de un mercado de divisas.

Categoría de elemento de costo

La siguiente configuración de interés en el maestro de cuentas del libro mayor es la categoría de elemento de costo. El tipo de clase de coste determina los procesos para los que puede utilizar las cuentas del libro mayor. Encontrarás el Categoría CElem campo en el Datos de control ficha del maestro de cuentas del libro mayor, como se muestra en esta figura.

En el Categoría CElem campo, las siguientes son las entradas posibles para las cuentas de costos primarios o de ingresos:

• 01 Costos primarios/ingresos que reducen costos
• 03 Devengo/diferimiento por recargo
• 04 Devengo/aplazamiento por débito = real
• 11 Ingresos
• 12 Deducción de ventas
• 22 Asentamiento externo

Cuando clasifica una cuenta del libro mayor con la categoría principal de costos o ingresos, es relevante para el análisis de control porque estamos interesados ​​en analizar y controlar los gastos.

Asignación de objetos de coste

Las cuentas de mayor general con una categoría de elemento de costo principal también requieren una asignación de objeto de costo. Sigamos dos escenarios típicos en las siguientes secciones.

• Salida de mercancías a orden de fabricación: Cuando los bienes salen del inventario, se acredita una cuenta de balance del libro mayor y se carga una cuenta de consumo (gastos) de pérdidas y ganancias. Cuando el sistema detecta una cuenta de elemento de costo principal durante una contabilización en una cuenta del libro mayor, la línea de pérdidas y ganancias se amplía para incluir información de control. La orden de producción desencadena una reserva para los componentes necesarios, que es la base para el documento de material y el documento contable posterior. La orden de fabricación se carga automáticamente porque la salida de mercancías es a la orden de fabricación. El valor de débito se calcula multiplicando el precio estándar del componente por la cantidad emitida del inventario. La siguiente figura muestra un débito de ejemplo cuando los componentes con un valor de 100 se envían desde el inventario de materia prima (RM) a una orden de producción.

Las asignaciones de componentes en las rutas determinan cómo se asignan los movimientos de mercancías a centros de trabajo y operaciones específicos, y estas salidas de mercancías se muestran junto con las contabilizaciones de actividad en el nivel del centro de trabajo.

• Publicación en diario universal: La contabilización de la cuenta incluye el inventario de RM (hoja de balance) y las cuentas de consumo de RM (gastos). La asignación de objetos de coste en Universal Journal le permite analizar todas las contabilizaciones de gastos con SAP S/4HANA estándar e informes de compatibilidad, así como SAP Fiori aplicaciones

• Contabilización de facturas de proveedores: Los gastos primarios se asignan a objetos de costo durante el pago de facturas de proveedores externos. La subcontratación puede ser necesaria para actividades especializadas o si la carga de trabajo supera la capacidad interna del centro de trabajo. Se carga una cuenta de gastos de servicios externos y se abona la cuenta de compensación de entrada de mercancías/recepción de facturas (GR/IR). Al centro de coste de producción oa la orden de producción se le asigna un cargo correspondiente en el Universal Journal. Asigne el objeto de costo cuando crea la orden de compra con la Transacción ME21N y una categoría de artículo de línea correspondiente.

Costos Secundarios

Ahora que hemos analizado los gastos principales, examinemos las publicaciones secundarias. En esta figura se muestran las posibles categorías de elemento de costo cuando elige costos secundarios como el tipo de cuenta del libro mayor.

Con estas cuentas del libro mayor, contabiliza asignaciones entre objetos de costo. Por ejemplo, con categoría de elementos de coste 42evalúa los costes desde los centros de costes generales hasta los centros de costes de producción.

Los costos se asignan desde los centros de costos generales a los centros de costos de producción durante la evaluación y luego a las órdenes de producción durante la confirmación de actividad con la categoría de clase de costo 43. Examinemos las evaluaciones y las confirmaciones de actividad en detalle en las siguientes secciones.

Evaluación

Los centros de costos generales recopilan costos generales que no se pueden asignar directamente a un centro de costos de producción. Las evaluaciones mueven los costos de los centros de costos generales a los centros de costos de producción.

Un edificio puede contener varias instalaciones de producción con los correspondientes centros de costos de producción. Los costes primarios del arrendamiento de edificios se asignan a un centro de costes generales. Luego, los costos de arrendamiento se asignan a los centros de costos de producción durante las evaluaciones utilizando la asignación universal.

La asignación universal se realiza a través de la aplicación Administrar asignaciones y la aplicación Ejecutar asignaciones en SAP Fiori. Utilice la aplicación Administrar asignaciones para definir el ciclo de evaluación que actúa como marco para la asignación, así como los segmentos del ciclo que definen a los remitentes y destinatarios.

Utilice la aplicación Ejecutar asignaciones para crear una ejecución y luego desencadenar los ciclos de asignación. La aplicación Resultados de asignación le permite mostrar los resultados de la asignación en forma de lista y acceder a la aplicación Flujo de asignación.

Puede identificar los débitos resultantes en los centros de costes de producción y los abonos en los centros de costes generales con cuentas de clase de elemento de coste secundario 42.

Confirmación de actividad

Además de imputar costos de los centros de costos generales a los centros de costos de producción con evaluaciones, usted asigna costos de los centros de costos de producción a las órdenes de producción durante las confirmaciones de actividad.

Cuando se confirman las actividades de la orden de fabricación, se carga la orden de fabricación o el colector de costes del producto y se abona el centro de costes de producción. Los cargos resultantes en las órdenes de fabricación y los abonos en los centros de coste de producción se identifican con las cuentas de clase de elemento de coste secundario 43.

Muchos productos se pueden fabricar en un centro de trabajo con actividades e instalaciones pagadas por el centro de costos. La confirmación de las actividades de mano de obra y gastos generales asigna estos costos entre muchos productos. La siguiente figura muestra un ejemplo de contabilizaciones de asignación de mano de obra desde un centro de costos de producción a una orden de producción.

En este ejemplo, la nómina de la fábrica se carga directamente al centro de costos de producción a través de contabilizaciones primarias y luego se asigna progresivamente a cada orden de producción con contabilizaciones secundarias durante la confirmación de la actividad laboral. Todas las publicaciones y asignaciones ocurren en tiempo real en Universal Journal.

Gastos generales: El cálculo de gastos generales asigna los gastos generales entre los productos de los centros de coste de forma similar. Los gastos generales se distribuyen con el cálculo de gastos generales durante los eventos.

Nota del editor: Esta publicación ha sido adaptada de una sección del libro. Análisis de variación de producción en SAP S/4HANA por John Jordan y Janet Salmón.