Hola a todos,

Este tema de análisis de varianza está dirigido a usuarios financieros de FP&A y profesionales de IBP. Esto es para mostrar cómo la solución SAP IBP se puede utilizar para proporcionar una experiencia fluida en los procesos de planificación empresarial integrada (S&OP) y los procesos de gestión del rendimiento corporativo (FP&A o XP&A).

Usamos el análisis de variación para comprender cómo el rendimiento real difiere del rendimiento planificado. Las variaciones se calculan como Costo real – Costo presupuestado flexible. Si el costo real es más alto que el presupuestado, esto nos da un valor positivo de la variación, pero esto significa que tenemos una variación desfavorable (ya que queremos que los costos reales sean más bajos, no más altos que los costos presupuestados). Los valores negativos de las variaciones son favorables, ya que esto significa que los costos reales fueron inferiores a los costos presupuestados.

Las variaciones significativas deben analizarse en busca de causas fundamentales y acciones correctivas.

Entendamos el análisis de varianza con un ejemplo. Puedes ver IBP para finanzas: video de la parte 3 aprender más.

Primero debemos introducir el presupuesto flexible como un concepto clave en el análisis de varianza. El presupuesto flexible es un presupuesto revisado para ajustar los costos proyectados por el cambio en la producción real, por ejemplo, si vendimos más productos terminados de lo presupuestado. Tenga en cuenta que vendimos 210 000 unidades en 2022 en lugar de las 200 000 unidades presupuestadas. También terminamos el año con 4.000 unidades de inventario FG, en comparación con la cantidad presupuestada de 4.400 unidades. Esto nos da un Presupuesto Flexible de 210.000 Unidades a Producir.

Podemos obtener variaciones de costos de producción de muchas fuentes, como materiales directos, mano de obra directa, gastos generales variables o gastos generales fijos. Centrémonos en las variaciones de materiales directos en esta vista: pueden ser variaciones de precio o cantidad.

Consulte la explicación del cálculo en la imagen de arriba para comprender cómo se calculan estas variaciones. Tenemos una variación de precio desfavorable de $88,000. Esto se debe a que compramos materiales directos a $1.20 por libra, que es un 20 % más alto que nuestro costo estándar presupuestado de $1 por libra. Tenemos una variación de cantidad favorable de $21 000, ya que consumimos solo 399 000 libras de materiales directos frente a un presupuesto flexible de 420 000 libras.

La Gestión del Desempeño es una función de cuantificar los impactos debido a múltiples causas raíz. Es posible que nos encontremos con una escasez de material para el grado de material presupuestado, lo que resulta en la necesidad de comprar materiales de primera calidad, que tienen precios más altos. Esto tiene sentido ya que estos materiales premium probablemente redujeron la tasa de desechos en la producción y nos permitieron usar menos materiales de los presupuestados.

Centrémonos a continuación en las variaciones de la mano de obra directa: estas pueden provenir de la variación de la tarifa o la variación de la eficiencia. La variación de tarifas proviene del pago de tarifas por hora más altas o más bajas de lo presupuestado. La variación de la eficiencia proviene de la necesidad de más o menos horas de mano de obra de lo presupuestado.

En este ejemplo, la variación de la tarifa es desfavorable: la tarifa real de $15 por hora es más alta que la tarifa presupuestada de $13 por hora. La variación de la eficiencia es favorable: las horas reales son 18 900 frente a las 21 000 horas presupuestadas.

Una vez más, el análisis de la causa raíz de estas variaciones podría decirnos que contratamos personal con más experiencia, lo que lleva a tasas de mano de obra más altas. El personal con más experiencia necesitó menos horas de las presupuestadas, lo que compensó en gran medida el mayor costo del personal con experiencia. Esta también puede ser la razón probable por la que experimentamos una tasa de desechos más baja (ya que usamos menos material en la producción de lo presupuestado). La tasa de desechos más baja también podría deberse a los materiales premium que tuvimos que comprar: es importante cuantificar la contribución de las causas principales para un número de variación dado.

Los ejecutivos deben definir los umbrales de variación y ayudar a centrar los esfuerzos de análisis de variación en la comprensión de las causas fundamentales detrás de las variaciones significativas. Definimos variación significativa como una variación superior al 12% del valor del presupuesto flexible correspondiente.

Vea a continuación una vista de Planner Workspace en SAP IBP. Podemos mostrar alertas personalizadas junto con sus datos subyacentes tanto en forma tabular como visual con esta interfaz.

Como puede ver, solo la Variación de tarifa de mano de obra directa y la Variación de precio de material directo califican dado nuestro umbral del 12 %. Puede ver que se generaron alertas personalizadas solo para estas dos variaciones.

En conclusión, mostramos un enfoque integrado en la planificación y la gestión del rendimiento al aprovechar las capacidades de análisis de variaciones directamente dentro de SAP IBP. Esto permite un desglose desde el nivel comercial general hasta el SKU individual o el nivel de recursos para comprender las causas raíz de las variaciones significativas.

También puedes ver Parte 1 y Parte 2 videos de esta IBP para la serie de innovación financiera de GitaCloud. Puede encontrar videos adicionales sobre Planificación de demanda y Planificación de suministro en IBP en Canal de YouTube de GitaCloud. No dude en comunicarse conmigo en ashutosh@gitacloud.com, si tiene alguna pregunta o si desea ver una demostración detallada del modelo de planificación unificado en IBP detrás de esta innovación de XP&A.

Como siempre, buena suerte con sus esfuerzos para brindar éxito y valor excepcionales a los clientes a través de sus compromisos de transformación empresarial con SAP IBP, SAP Analytics Cloud o S/4HANA.